Kľúčový rozdiel – zostatok na pokladničnej knihe a zostatok na výpise z účtu
Zostatok hotovosti v banke spoločnosti a zostatok hotovosti vedený v pokladničnej knihe spoločnosti sa často nezhodujú v dôsledku mnohých faktorov. Spoločnosti sú teda povinné vykonať bankové odsúhlasenie, ktoré ukáže rozdiel medzi hotovostným zostatkom na hotovostnom účte spoločnosti a hotovostným zostatkom podľa jej bankového výpisu. Kľúčový rozdiel medzi zostatkom v pokladničnej knihe a zostatkom na bankovom výpise je v tom, že zostatok v pokladničnej knihe uvádza zostatok hotovosti zaznamenaný spoločnosťou v pokladničnej knihe spoločnosti, zatiaľ čo zostatok na bankovom výpise je zostatok hotovosti zaznamenaný bankou v bankových záznamoch.
Čo je zostatok v pokladni?
Zostatok v pokladni uvádza stav hotovosti zaznamenaný spoločnosťou v pokladničnej knihe spoločnosti. Nasledujúce transakcie sú vo všeobecnosti zahrnuté v pokladničnej knihe, ale nie vo výpise z účtu, čo vedie k nesúladu.
Vklady v tranzite
Toto sú vklady, ktoré spoločnosť poslala banke, ale banka ich neprijala včas pred vystavením výpisu z účtu.
Nevyrovnané šeky
Nevyplatené šeky sa vzťahujú na šeky vydané spoločnosťou, ktoré však neboli predložené ani preplatené pred vydaním bankového výpisu.
Obrázok 01: Bankový výpis zo súladu
Vyššie je uvedený obrázok formulára bankového vyrovnania. Spoločnosti vykonávajú bankové odsúhlasenie, aby porovnali hotovostný zostatok na hotovostnom účte spoločnosti a hotovostný zostatok podľa jej bankového výpisu.
Čo je zostatok na výpise z účtu?
Zostatok na výpise z účtu je zostatok hotovosti zaznamenaný bankou v bankových záznamoch. Poplatky za služby, úrokový príjem a šeky NSF (Nedostatok finančných prostriedkov) sú položky, ktoré vedú k nezrovnalostiam, pretože sú zaznamenané vo výpise z účtu, ale nie sú zahrnuté v pokladničnej knihe.
Poplatky za službu
Poplatky za služby sú poplatky, ktoré strháva banka. Spoločnosť sa o takýchto poplatkoch dozvie, až keď dostane výpis z účtu.
Výnos z úrokov
Ak spoločnosť zarobila na svojom bankovom účte úrokový výnos, zvyčajne nie je zapísaný na hotovostný účet spoločnosti pred vystavením bankového výpisu.
Šeky NSF
Šeky NSF ukladá spoločnosť na bankový účet; banka však nemôže pokračovať v platbách, pretože zostatok na účte spoločnosti je nedostatočný.
Napr. Zostatok v pokladničnej knihe spoločnosti PQR Ltd. a zostatok na výpise z účtu k 31.12.2016 je 42 568 USD a 41 478 USD. Zvážte nasledujúce informácie.
- Vklad vo výške 210 $ zo dňa 30.12.2016 nie je uvedený vo výpise z účtu.
- Šek vystavený na HIJ zákazníka v hodnote 960 $ stále nie je platný.
- Poplatok za službu vo výške 100 $ sa účtuje ako bankový poplatok.
- Výnos z úrokov získaných počas januára je 465 USD.
- Banka vrátila šek v hodnote 575 $ z dôvodu nedostatku finančných prostriedkov (šek NSF).
Výpis bankového odsúhlasenia pre PQR Ltd je uvedený nižšie.
Aký je rozdiel medzi zostatkom v pokladni a zostatkom na výpise z účtu?
Zostatok v pokladni vs zostatok na výpise z účtu |
|
| Zostatok v pokladni uvádza stav hotovosti zaznamenaný spoločnosťou v pokladničnej knihe spoločnosti. | Zostatok na výpise z účtu je hotovostný zostatok zaznamenaný bankou v bankových záznamoch. |
| Príroda | |
| Zostatok v pokladni obsahuje transakcie, ktoré nie sú zahrnuté v bankovom zostatku. | Zostatok na bankovom výpise zahŕňa transakcie, ktoré nie sú zahrnuté v hotovostnom zostatku. |
| Transakcie | |
| Vklady na ceste a neuhradené šeky sú príkladmi transakcií zapísaných v hotovostnom zostatku, ale nie v bankovom zostatku. | Príklady transakcií zahrnutých v bankovom zostatku, ale nie v hotovostnom zostatku, zahŕňajú servisné poplatky, úrokový príjem a šeky NSF. |
Súhrn – zostatok v pokladni vs zostatok na výpise z účtu
Rozdiel medzi zostatkom v pokladničnej knihe a zostatkom na výpise z účtu v dôsledku určitých transakcií zaznamenala buď spoločnosť, alebo banka. Takéto nezrovnalosti sa pravidelne zaznamenávajú v dôsledku oneskorenia pri spracovaní transakcií a nedostatku informácií o niektorých poplatkoch, ktoré banka zaťažuje na účet spoločnosti. Tieto nezrovnalosti je potrebné vyrovnať prostredníctvom prípravy bankového výpisu.
Stiahnuť PDF verziu zostatku v pokladničnej knihe vs zostatok na výpise z účtu
Verziu tohto článku si môžete stiahnuť vo formáte PDF a použiť ju na offline účely podľa citácie. Stiahnite si PDF verziu tu Rozdiel medzi zostatkom v pokladni a zostatkom na výpise z účtu.
