Zdaniteľný príjem vs. upravený hrubý príjem
Zdaniteľný príjem a upravený hrubý príjem sú jasne definované pojmy, no niektorí ľudia ich považujú za mätúce, pokiaľ ide o výpočet dane z príjmu, ktorú musia zaplatiť za ktorýkoľvek finančný rok. Vo väčšine krajín je daň z príjmu progresívna, pretože daňová sadzba stúpa s príjmom až do určitej hranice. Akákoľvek daň z príjmu sa vyberá od osoby alebo spoločnosti po vypočítaní všetkých príjmov a následnom odpočítaní všetkých výdavkov a iných zrážok. Za normálnych okolností nie sú všetky príjmy zdaňované a niektoré príjmy sú od dane oslobodené.
Zdaniteľný príjem
Na účely výpočtu dane z príjmu sa spočítajú všetky príjmy bez ohľadu na to, z akého zdroja pochádzajú, a potom sa od celkovej hodnoty odpočítajú výdavky a zrážky povolené podľa pravidiel dane z príjmu v danej krajine, aby sa dospelo k sume peňazí, ktoré sa majú zdaniť bežnými sadzbami. V prípade podnikania sa všetky výdavky vynaložené na podnikanie odpočítajú, aby sa dosiahol zdaniteľný príjem. V mnohých krajinách sú výdavky spojené s platením úrokov z pôžičky na bývanie a vzdelávaním detí tiež do určitej miery oslobodené od zdaniteľného príjmu.
Upravený hrubý príjem (AGI)
Upravený hrubý príjem je vždy vyšší ako zdaniteľný príjem. Je to celkový príjem jednotlivca mínus niektoré špecifické položky. Pri výpočte dane z príjmu sa nehľadá hrubý príjem, ale upravený hrubý príjem. Zisk získaný z predaja akéhokoľvek majetku sa pripočítava k iným zdrojom príjmu, aby sa dosiahol upravený hrubý príjem. Týmito zdrojmi príjmu môžu byť plat, príjmy z podnikania, príjmy z prenajatého majetku, úroky získané z peňazí v bankách a všetky ostatné druhy príjmov. Stručne povedané, upravený hrubý príjem sa získa odpočítaním konkrétnych položiek uvedených v pravidle dane z príjmu číslo 21 v súčasnosti. Niektoré zo špecifikovaných položiek sú nasledovné.
• zrážky HSA
• Niektoré náklady na dopravu
• Príspevky na dôchodkové plány, ako sú niektoré IRA
• Pokuty zaplatené za výber z niektorých úspor
• Poplatky za vzdelávanie a úroky zaplatené za pôžičku na vzdelávanie
• Niektoré obchodné výdavky
Rozdiel medzi zdaniteľným príjmom a upraveným hrubým príjmom
› AGI aj zdaniteľný príjem sú nomenklatúry príjmu jednotlivca alebo spoločnosti a sú označené tak, aby bolo možné vypočítať daň z príjmu, ktorá sa má účtovať subjektu.
› Keď sa spočítajú príjmy zo všetkých zdrojov a znížia sa z nich niektoré špecifické položky uvedené v daňových zákonoch danej krajiny, dostaneme sa k upravenému hrubému príjmu. Táto suma sa berie ako základ, aby sa potom dospelo k zdaniteľnému príjmu úpravou určitých zrážok, či už štandardných alebo osobných.
› Takto upravený hrubý príjem je príjem, ktorý sa berie ako štandard, z ktorého sa robia niektoré prípustné úpravy, aby sa dospelo k zdaniteľnému príjmu.
› Zdaniteľný príjem je vždy nižší ako upravený hrubý príjem. Na výpočet dane z príjmu osoby alebo spoločnosti je nevyhnutné najprv vypočítať upravený hrubý príjem.
