Kľúčový rozdiel – pohľadávky z pohľadávok vs pohľadávky z zmeniek
Kľúčový rozdiel medzi pohľadávkami a pohľadávkami je v tom, že pohľadávky sú finančné prostriedky, ktoré dlhujú zákazníci, zatiaľ čo pohľadávky sú písomným prísľubom dodávateľa, že v budúcnosti zaplatí určitú sumu peňazí. Ide o dva hlavné typy pohľadávok pre spoločnosť a budú sa zaznamenávať ako aktíva vo výkaze o finančnej situácii. Pohľadávky a pohľadávky hrajú dôležitú úlohu pri rozhodovaní o pozícii likvidity v spoločnosti.
Čo sú pohľadávky?
Pohľadávky vznikajú, keď spoločnosť uskutočnila predaj na úver a zákazníci ešte musia zaplatiť sumy. Pohľadávky sa zvyčajne považujú za najdôležitejšie obežné aktívum po peňažných prostriedkoch a peňažných ekvivalentoch pri posudzovaní likvidity. Dva dôležité ukazovatele likvidity možno vypočítať pomocou súm pohľadávok takto.
Dni pohľadávok na účte
Počet dní, počas ktorých je predaj kreditu neuhradený, možno vypočítať pomocou nasledujúceho vzorca. Čím vyšší je počet dní, znamená to možné problémy s peňažným tokom, pretože zákazníkom trvá platba dlhšie.
Dni pohľadávok na účtoch=pohľadávky na účtoch / celkový predaj kreditovPočet dní
Obrat pohľadávok z účtov
Obrat pohľadávok je počet, koľkokrát za rok spoločnosť inkasuje svoje pohľadávky. Tento pomer hodnotí schopnosť spoločnosti poskytovať úver svojim zákazníkom a efektívne od nich vyberať finančné prostriedky.
Obrat pohľadávok na účtoch=celkový úverový predaj / pohľadávky na účtoch
Čím viac času zákazníci potrebujú na vyrovnanie dlhov, zvyšuje sa možnosť vzniku nedobytných pohľadávok (nezaplatenia splatných finančných prostriedkov). Pre podniky je preto nevyhnutné priebežne sledovať pohľadávky. Analýza veku pohľadávok je dôležitou pripravenou správou, ktorá uvádza neuhradenú sumu od každého zákazníka a dobu, počas ktorej boli nevyrovnané. Toto bude znamenať akékoľvek porušenie úverových podmienok, ak nejaké existujú.
Čo sú pohľadávky z zmeniek?
Pohľadávka za zmenky sa vzťahuje na aktívum banky, spoločnosti alebo inej organizácie, ktorá vlastní písomnú zmenku od inej strany. V tejto situácii sa spoločnosť poskytujúca úver proti pohľadávke zmenky označuje ako „príjemca“zmenky a túto sumu by zaúčtovala ako pohľadávku zmenky, zatiaľ čo zákazník, ktorý musí zaplatiť proti tejto pohľadávke, sa označuje ako „tvorca“poznámky. Výrobca zaúčtuje sumu ako zmenku. Nominálna hodnota zmenky je suma ponúkaná ako pôžička. Prijaté zmenky nesú úrokové poplatky; teda, keď sa blíži dátum splatnosti, môže sa predĺžiť, ak chce spoločnosť nahromadiť viac úrokov.
Napr. Spoločnosť ADF požičiava 25 250 USD jednému z dodávateľov, pričom dodávateľ súhlasil so zaplatením sumy podpísaním písomného prísľubu.
Prijaté zmenky môžu byť krátkodobé alebo dlhodobé. Ak sú zmenky zaplatené v rámci bežného účtovného roka, budú klasifikované ako krátkodobé zmenky pohľadávky alebo „bežné zmenky“, a ak budú vysporiadané po bežnom účtovnom roku, potom budú klasifikované ako dlhodobé pohľadávky zmeniek alebo 'noncurrent notes'.
Obrázok 1: Zmenka je zákonný podpísaný dokument s písomným prísľubom zaplatiť stanovenú sumu konkrétnej osobe v určený deň alebo na požiadanie.
Aký je rozdiel medzi pohľadávkami a pohľadávkami?
Pohľadávky verzus pohľadávky zmeniek |
|
| Pohľadávky sú finančné prostriedky, ktoré dlhujú zákazníci. | Pohľadávka za zmenky je písomný prísľub dodávateľa, ktorý súhlasí s tým, že v budúcnosti zaplatí určitú sumu peňazí. |
| Časové obdobie | |
| Pohľadávky sú krátkodobé aktívum. | Prijaté zmenky môžu byť krátkodobé alebo dlhodobé. |
| Právne dôsledky | |
| Pohľadávky nezahŕňajú právne záväzný dokument. | Pohľadávky zmenky zahŕňajú zmenku (dokument právnej hodnoty). |
| Úroky | |
| Úroky sa z pohľadávok neúčtujú. | Poplatky za prijaté zmenky a úroky. |
Zhrnutie – pohľadávky verzus pohľadávky zmeniek
Pohľadávky aj pohľadávky sú pre organizácie životne dôležité najmä z hľadiska likvidity. O rozdiele medzi pohľadávkami a pohľadávkami sa rozhoduje najmä na základe schopnosti získať úrok a dostupnosti právne záväzného dokumentu. Riziko nesplatenia pohľadávok je oveľa menšie v dôsledku príslušného právneho postavenia, zatiaľ čo požiadavka na uzavretie právnej zmluvy môže často závisieť od sumy poskytnutého úveru a vzťahu, ktorý má spoločnosť so zákazníkmi.
