Kľúčový rozdiel – definovaný prínos vs akumulačný fond
Pravidelné príspevky do fondu s očakávaním ich použitia na budúce účely je bežné medzi jednotlivcami a firmami. Hoci sa štruktúra a príjemcovia líšia, tak definované dávky, ako aj akumulovaný fond slúžia na rovnaký účel. Kľúčový rozdiel medzi dávkovo definovaným fondom a akumulačným fondom je v tom, že dávkovo definovaný fond je penzijný plán, do ktorého zamestnávateľ prispieva zaručenou jednorazovou sumou pri odchode zamestnanca do dôchodku, zatiaľ čo akumulovaný fond je názov daný kapitálovému fondu neziskových organizácií, ako sú napr. ako spoločnosti, charitatívne organizácie a kluby.
Čo je to Fond definovaných výhod?
Fond s definovanými požitkami je penzijný plán, do ktorého zamestnávateľ prispieva zaručenou jednorazovou sumou pri odchode zamestnanca do dôchodku, ktorá je vopred určená na základe histórie odmeňovania zamestnanca, veku, počtu odpracovaných rokov a ďalších rôznych faktorov. Pri odchode do dôchodku majú zamestnanci nárok na penzijné fondy ako jednorazovú sumu alebo mesačnú platbu podľa vlastného uváženia.
Výška dôchodku s definovanou dávkou sa vypočíta podľa nižšie uvedeného.
Dôchodkový príjem=penzijná služba/Akruálna sadzba penzijný zárobok
Dôchodková služba=Počet rokov, počas ktorých bol zamestnanec súčasťou dôchodkového systému
Miera časového rozlíšenia=Podiel príjmu za každý rok, ktorý zamestnanec dostane ako dôchodok (vo všeobecnosti je denominovaný ako 1/60 alebo 1/80)
Dôchodkový zárobok=plat pri odchode do dôchodku/ mzda spriemerovaná počas kariéry
Napr. zamestnanec, ktorý bol súčasťou dôchodkového systému 15 rokov, odchádza do dôchodku s platom 65 000 USD ročne. Akruálna miera schémy je 1/60. Teda
Príjem z dôchodku=15/ 60 65 000 $
=16 250 $
V penzijných plánoch možno nájsť rôzne druhy a bežné sú aj príspevky zamestnancov, najmä vo verejnom sektore. Definované požitky sú plne zdaniteľné, ak zamestnanec neplatil žiadne príspevky a ak zamestnávateľ nezrážal príspevky zo mzdy zamestnanca. V takom prípade sa finančné prostriedky zahrnú do celkovej splatnej sumy ako daň z príjmu. Ďalej, v prípade, že zamestnanec odíde do dôchodku pred dosiahnutím veku 55 rokov, dôchodok môže podliehať zdaneniu vo výške 10 % ako penále. Napriek tomu v určitých prípadoch existujú určité výnimky pre choroby a zdravotné postihnutie.
Čo je akumulačný fond?
Akumulovaný fond/akumulačný fond je názov daný kapitálovému fondu neziskových organizácií, ako sú spoločnosti, charity a kluby. Účtovná terminológia používaná v neziskových organizáciách je odlišná od ziskových organizácií. Keď príjmy prevyšujú výdavky (táto situácia sa v neziskových organizáciách označuje ako prebytok), prostriedky sú udržiavané v akumulovanom fonde. V prípade straty (táto situácia sa v neziskových organizáciách označuje ako deficit) je možné prostriedky z naakumulovaného fondu vybrať.
Hodnotu akumulovaného fondu možno získať odpočítaním celkových záväzkov od celkových aktív. Peniaze v akumulovanom fonde sa používajú na nákup fixných aktív, ako sú budovy a kancelársky nábytok. Na určenie akumulovaného fondu neziskových organizácií sa zostavuje výkaz o záležitostiach (súhrn majetku a záväzkov spoločnosti). Akumulovaný fond na začiatku roka sa vypočíta odpočítaním celkových počiatočných záväzkov od celkových počiatočných aktív.
Obrázok 01: Akumulačný fond
Aký je rozdiel medzi definovaným prínosom a akumulačným fondom?
Definovaný prínos vs akumulačný fond |
|
| Fond s definovanými požitkami je dôchodkový plán, do ktorého zamestnávateľ prispieva garantovanou jednorazovou sumou pri odchode zamestnanca do dôchodku, ktorá je vopred určená na základe viacerých faktorov. | Akumulovaný fond je názov daný kapitálovému fondu neziskových organizácií, ako sú spoločnosti, charitatívne organizácie a kluby. |
| Príroda | |
| Fond definovaných benefitov sa čerpá v prospech zamestnancov. | Akumulovaný fond pripravujú výlučne neziskové organizácie. |
| Príspevky | |
| Zamestnávateľ (a zamestnanec v niektorých schémach) prispieva do fondu so stanovenými požitkami. | Príspevky do akumulovaného fondu tvoria členovia alebo darcovia. |
| Strana príjemcu | |
| Zamestnanci sú príjemcami vo fonde so stanovenými dávkami. | Členovia alebo príjemcovia sociálnych dávok z akumulovaného fondu. |
Summary – Defined Benefit vs Accumulation Fund
Rozdiel medzi dávkovo definovaným a akumulačným fondom závisí od množstva faktorov; jeden sa používa na vyčlenenie prostriedkov na použitie v období odchodu zamestnancov do dôchodku (fond so stanovenými požitkami), zatiaľ čo druhý (akumulačný fond) je názov priradený kapitálovému účtu v neziskovej organizácii. Oba fondy sa používajú na budúce účely; vo fonde so stanovenými požitkami sa však zamestnancovi po odchode do dôchodku poskytne jednorazová suma, zatiaľ čo prílev a odlev prostriedkov v akumulovanom fonde je nepretržitý.
Stiahnuť PDF verziu Defined Benefit vs Accumulation Fund
Môžete si stiahnuť PDF verziu tohto článku a použiť ju na offline účely podľa citácií. Stiahnite si PDF verziu tu Rozdiel medzi definovaným prínosom a akumulačným fondom.
