Kľúčový rozdiel – krátkodobé a dlhodobé kapitálové zisky
Kapitálové zisky sú nárasty hodnoty kapitálových aktív nad kúpnu cenu. Toto zvýšenie hodnoty je založené na dopyte a ponuke po aktíve. Ak existuje dobre zavedený trh pre aktívum, existuje ľahko dostupná trhová cena, ktorá podlieha výkyvom. Kľúčový rozdiel medzi krátkodobými a dlhodobými kapitálovými ziskami je v tom, že krátkodobé kapitálové zisky sa získavajú predajom alebo výmenou kapitálových aktív držaných po dobu jedného roka alebo menej, zatiaľ čo dlhodobé kapitálové zisky sú zisky vyplývajúce z predaja alebo výmeny držaných kapitálových aktív. na viac ako jeden rok.
Čo sú krátkodobé kapitálové zisky?
Krátkodobý kapitálový zisk je zisk realizovaný predajom alebo výmenou kapitálového aktíva, ktoré bolo držané po dobu jedného roka alebo menej.
Pr.: Investor upisoval 200 akcií spoločnosti SDF Company dňa 25.01.2016 za cenu 15 USD za akciu. Akcie predáva 20.11.2016, keď cena za akciu vzrástla na 19 USD. Kapitálový zisk teda bude
Kapitálový zisk=(200 19 $)-(200 15 $)=800 $
Kapitálový zisk v percentách=800 $/3 000 $ 100=26,6 %
Jedným z najdôležitejších dôsledkov, ktoré by sa mali zvážiť v súvislosti s kapitálovými ziskami, sú daňové sadzby. Krátkodobé zisky sa zdaňujú hraničnou sadzbou dane daňovníka (suma dane splatná z dodatočnej jednotky príjmu, ak sa suma dane zvyšuje so zvyšujúcim sa príjmom). Tento typ dane sa označuje ako „daň z kapitálových výnosov“.
Kapitálové aktíva môžu tiež zaznamenať krátkodobé straty. V takom prípade môže byť strata započítaná s krátkodobým ziskom a čistý výsledok bude platiť daň. Zdaniteľná kapitálová strata je obmedzená na 3 000 USD pre slobodných daňovníkov a 1 500 USD pre daňovníkov v manželstve.
Čo sú dlhodobé kapitálové zisky?
Dlhodobé kapitálové zisky sa realizujú predajom alebo výmenou kapitálového aktíva, ktoré bolo držané dlhšie ako jeden rok. Pokračujeme v tom istom príklade, Pr.: Predpokladajme, že vyššie uvedený investor drží akcie 7 rokov. V priebehu 10-ročného obdobia sa hodnota akcií pohybovala smerom nahor a nadol a celkovo sa hodnota zvýšila na 27 USD za akciu. Kapitálový zisk teda bude
Kapitálový zisk=(200 27 USD)-(200 15 USD)=2,400 USD
Kapitálový zisk ako percento=2 400 $ / 3 000 $ 100=80 %
Dlhodobé kapitálové zisky sa zdaňujú priaznivou sadzbou v porovnaní s bežným príjmom a krátkodobými kapitálovými ziskami. Dlhodobé kapitálové zisky sa tiež zdaňujú hraničnou sadzbou dane. Percento splatnej dane podľa hraničnej sadzby dane je uvedené v tabuľke nižšie.
| Marginálna sadzba dane | Dlhodobá sadzba dane z kapitálových výnosov |
| 10% | 0% |
| 15% | 0% |
| 25% | 15% |
| 28% | 15% |
| 33% | 15% |
| 35% | 15% |
| 39,6 % | 20% |
Podobne ako pri krátkodobých kapitálových ziskoch, aj dlhodobé kapitálové zisky možno použiť na kompenzáciu dlhodobých kapitálových strát. Okrem toho si investori môžu nárokovať aj krátkodobé kapitálové straty oproti dlhodobým kapitálovým ziskom.
Pr.: Investor má dlhodobý kapitálový zisk 50 000 USD a krátkodobú kapitálovú stratu 3 000 USD. Preto musí na daňové účely vykázať iba rozdiel 47 000 USD.
Obrázok 1: Kapitálové zisky podliehajú výkyvom
Aký je rozdiel medzi krátkodobými a dlhodobými kapitálovými ziskami?
Krátkodobé vs. dlhodobé kapitálové zisky |
|
| Krátkodobé kapitálové zisky sa získavajú predajom alebo výmenou kapitálových aktív držaných po dobu jedného roka alebo menej. | Dlhodobé kapitálové zisky sú zisky vyplývajúce z predaja alebo výmeny kapitálových aktív držaných dlhšie ako jeden rok. |
| Daňové sadzby | |
| Daňové sadzby pre krátkodobé kapitálové zisky sú vyššie ako dlhodobé kapitálové zisky. | Dlhodobé kapitálové zisky sa zdaňujú nižšou sadzbou v porovnaní s krátkodobými kapitálovými ziskami. |
| Typ aktív | |
| Krátkodobé kapitálové zisky sa zvyčajne získavajú predajom alebo výmenou akcií. | Dlhodobé kapitálové zisky sa zvyčajne získavajú predajom alebo výmenou dlhodobých aktív, ako sú nehnuteľnosti. |
Summary- Krátkodobé verzus dlhodobé kapitálové zisky
Rozdiel medzi krátkodobými a dlhodobými kapitálovými ziskami závisí predovšetkým od časového obdobia, počas ktorého sú držané pred predajom alebo výmenou. Okrem rozdielu v časovom rámci sa ich štruktúra a povaha navzájom veľmi podobajú. Obe sú zdaňované hraničnou daňovou sadzbou a kapitálové straty je možné uplatniť oproti kapitálovým ziskom. Čím dlhšie sú aktíva držané, tým vyššie je riziko kolísania hodnoty. To je dôvod, prečo sa dlhodobé kapitálové zisky zdaňujú nižšou sadzbou v porovnaní s krátkodobými kapitálovými ziskami.
