SOX vs. prevádzkový audit
V reakcii na veľké finančné škandály zahŕňajúce obrovské spoločnosti vláda schválila zákon Sarbanes-Oxley z roku 2002. Urobila tak aj v reakcii na zmiernenie obáv obyčajných ľudí a investorov. Tento zákon je známy aj ako reforma účtovníctva verejných spoločností a zákon o ochrane investorov. Tento akt má veľa podobností s operačným auditom, ktorý sa bežne vykonáva vo veľkých spoločnostiach a korporáciách ako nástroj na kontrolu efektívnosti a efektívnosti spoločnosti. Existuje však niekoľko zásadných rozdielov, ktoré tento článok prinesie.
SOX
Sarbanes-Oxley Act alebo v skratke SOX, ako sa tomu hovorí v kruhoch spoločností, je prísny zákon, ktorý stanovuje štandardy finančnej regulácie medzi predstavenstvami verejných spoločností a verejnými účtovnými firmami. Bola založená v dôsledku finančných škandálov, ktoré otriasli ekonomikou a tiež dôverou investorov v národné trhy s bezpečnosťou v celej krajine. Zákon, ktorý sa nevzťahuje na súkromne vlastnené spoločnosti, stanovuje zodpovednosti pre predstavenstvo spoločností a tiež vyžaduje, aby SEC vydávala rozhodnutia o finančných nezrovnalostiach podľa tohto zákona. Tento akt viedol k vytvoreniu verejnej agentúry s názvom PCAOB, ktorá je povinná dohliadať, regulovať, kontrolovať a disciplinovať účtovné spoločnosti, keď vykonávajú audity verejných spoločností. Existuje podpora aj odpor voči SOX, pričom odporcovia tvrdia, že SOX znížil konkurenčnú výhodu, ktorú mali USA oproti poskytovateľom finančných služieb z iných krajín, ale zástancovia zákona tvrdia, že SOX znovu nastolil dôveru bežného človeka a investora vo finančné trhy. a účtovné závierky firemných domov.
Prevádzkový audit
Je to nástroj, ktorý sa používa na kontrolu finančných systémov a postupov spoločnosti. Poskytuje objektívne názory na efektívnosť spoločnosti. Zvyčajne ho vedú účtovníci z certifikovaných účtovných firiem a poskytuje spoločnosti predstavu o tom, ako dobre využíva svoje zdroje. Prevádzkový audit je hlbšia kontrola a previerka fungovania spoločnosti ako bežné audity, ktoré vykonávajú finanční analytici samotnej spoločnosti. Ide o nástroj, ktorý odhaľuje neefektívne využívanie zdrojov či plytvanie kapitálom. Oneskorenia v obchodných operáciách sú tiež zvýraznené prevádzkovým auditom, ktorý spoločnosti pomáha prekonať procesné oneskorenia.
Rozdiel medzi SOX a operačným auditom
Keď už hovoríme o rozdieloch medzi SOX a prevádzkovým auditom, je jasné, že zatiaľ čo SOX má zákonný charakter, zatiaľ čo prevádzkový audit nie je povinný. Zatiaľ čo prevádzkový audit sa nezameriava na interné kontroly, SOX poukazuje na nedostatky vo vnútornej kontrole. „SOX“je určený na ochranu záujmov investorov a je povinný pre spoločnosti kótované na burze. Na druhej strane prevádzkový audit sa vykonáva pre všetky spoločnosti, či už sú kótované na burze alebo nie. Ciele SOX sú jasne definované a realizujú sa podľa jasných smerníc. Na druhej strane, prevádzkový audit môže mať rôzne ciele v závislosti od želania manažmentu spoločnosti.
