Kľúčový rozdiel – peňažný tok verzus výkaz toku fondu
Dostupnosť hotovosti/fondov je životne dôležitým aspektom pre rutinné prežitie podniku. Výkaz cash flow a výkaz toku fondov sú dva kľúčové výkazy, ktoré pripravujú spoločnosti. Tieto dve vyhlásenia sú však často zamieňané, pretože účelom oboch je preukázať dostupnosť hotovosti/fondov v organizácii. Kľúčový rozdiel medzi výkazom peňažných tokov a výkazom toku fondov je v tom, že výkaz o peňažných tokoch je výkaz, ktorý zaznamenáva prílev a odlev peňažných prostriedkov za finančný rok, zatiaľ čo výkaz o peňažných tokoch je výkaz používaný na posúdenie zmeny finančnej situácie spoločnosti medzi dvoch účtovných období, ktorý zobrazuje prílev a odlev finančných prostriedkov.
Čo je to Výkaz peňažných tokov?
Výkaz peňažných tokov je výpis, ktorý zaznamenáva príjmy a výdavky peňažných prostriedkov za finančný rok. Hotovosť je jedným z najdôležitejších aktív spoločnosti pre hladký priebeh bežných operácií a je najlikvidnejšia. Likvidita je životne dôležitá pre prežitie a dlhodobú ziskovosť podniku. Transakcie vo výkaze peňažných tokov sa zaznamenávajú na pokladničnom doklade alebo platbe, t. j. v hotovosti.
Vo výkaze peňažných tokov sú zaznamenané 3 hlavné typy činností
Peňažný tok z prevádzkových činností
V tejto časti sa zaznamenáva hotovosť, ktorá je výsledkom bežných prevádzkových činností.
Napr. Predaj tovaru, hotovosť prijatá od dlžníkov
Peňažný tok z investičných aktivít
Peniaze pochádzajúce z nákupu alebo predaja aktív sa zaznamenávajú ako investičné aktivity.
Napr. Peniaze prijaté z predaja strojov a zariadení, krátkodobé pôžičky
Peňažný tok z finančných činností
V tejto časti výkazu sa zaznamenáva prílev a odliv hotovosti prijatý od investorov.
Napr. Úroky zaplatené z pôžičky, vyplatené dividendy
Nižšie je uvedený formát výkazu peňažných tokov.
Po identifikácii hotovostného zostatku môže spoločnosť robiť rozhodnutia týkajúce sa správy hotovosti. Ak existuje prebytok hotovosti (kladný hotovostný zostatok), krátkodobé investície možno považovať za získanie dodatočného príjmu. Ak dôjde k hotovostnému deficitu (záporný hotovostný zostatok), je potrebné zvážiť hĺbenie finančných prostriedkov, aby bolo možné bezproblémovo pokračovať v prevádzke.
Čo je to výkaz toku prostriedkov?
Výkaz toku finančných prostriedkov je výkaz používaný na posúdenie zmeny finančnej situácie spoločnosti medzi dvoma účtovnými obdobiami, ktorý zobrazuje prílev a odlev finančných prostriedkov. Tento výkaz sa pripravuje na základe časového rozlíšenia a zaznamenáva zdroje a použitie finančných prostriedkov.
Zdroje
Tieto sa týkajú prílevu fondov do organizácie.
Napr. emisia akcií, predaj dlhodobého majetku
Aplikácie
Aplikácie zahŕňajú odliv prostriedkov z organizácie.
Napr. Splatenie akcií, nákup fixných aktív
Na rozdiel od výkazu o peňažných tokoch nie je výkaz o peňažných tokoch súčasťou zverejnených finančných výkazov; sú teda pripravované hlavne na interné účely. Zobrazuje finančný stav organizácie a funguje ako užitočný nástroj na porovnanie dvoch účtovných období. Pomáha tiež pochopiť variabilitu aktív, pasív a vlastného imania spoločnosti.
Aký je rozdiel medzi Cash Flow a Fund Flow Statement?
Výkaz peňažných tokov verzus Výkaz toku fondu |
|
| Výkaz peňažných tokov je výpis, ktorý zaznamenáva príjmy a výdavky peňažných prostriedkov za finančný rok. | Výkaz toku finančných prostriedkov je výkaz, ktorý sa používa na posúdenie zmeny finančnej pozície spoločnosti medzi dvoma účtovnými obdobiami, ktorý zobrazuje prílev a odlev finančných prostriedkov. |
| Základy účtovníctva | |
| Zaznamenanie transakcií sa vykonáva v hotovosti vo výkaze peňažných tokov. | Zaznamenanie transakcií sa vykonáva na základe časového rozlíšenia vo výkaze toku prostriedkov. |
| Components | |
| Príjmy a výdavky peňažných prostriedkov sa vykazujú vo výkaze peňažných tokov. | Výpis toku prostriedkov informuje o zdrojoch a použití prostriedkov. |
| Použiť | |
| Výkaz peňažných tokov je zverejnený finančný výkaz, preto ho používa množstvo externých zainteresovaných strán. | Výkaz toku prostriedkov sa pripravuje na interné účely, ktoré primárne používajú manažéri. |
Zhrnutie – Výkaz peňažných tokov verzus Výkaz toku fondu
Rozdiel medzi peňažným tokom a výkazom toku prostriedkov závisí hlavne od komponentov spojených s každým výpisom. Vo výkaze peňažných tokov sa zaznamenávajú prílevy a odlevy peňažných prostriedkov, zatiaľ čo vo výkaze peňažných tokov sa uvádzajú zdroje a aplikácie prostriedkov. Tieto výkazy sú ukazovateľom stavu hotovosti a finančného stavu organizácie. Čistá hotovostná pozícia a pozícia fondu sa stáva životne dôležitým pre všetky typy organizácií pre plánovanie budúcich prevádzkových a investičných aktivít.
